Praktische gidsen
Btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen: drempel, factuur en Peppol
Met de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen rekent u geen btw aan zolang uw jaaromzet niet boven € 25.000 excl. btw gaat. U trekt dan ook geen btw af op uw aankopen en dient geen periodieke btw-aangifte in. Uw facturen vermelden « Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting ». Sinds 1 januari 2026 vallen ook vrijgestelde kleine ondernemingen onder de Peppol-verplichting.
Bijgewerkt op
Wat is de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen?
De bijzondere vrijstellingsregeling (artikel 56bis en volgende van het Btw-wetboek) is bedoeld voor zelfstandigen en kleine ondernemingen met een beperkte omzet. U blijft btw-plichtig en u hebt een btw-nummer, maar u rekent geen btw aan op uw verkopen.
Het omgekeerde hoort erbij: de btw op uw aankopen en investeringen trekt u niet af. Voor wie vooral aan particulieren verkoopt, maakt dat uw prijs voor de klant lager. Voor wie veel aankoopt of aan ondernemingen verkoopt die de btw toch zouden aftrekken, kan de gewone regeling voordeliger zijn. Bespreek die keuze met uw boekhouder voor u start.
Veel zelfstandigen in bijberoep kiezen voor deze regeling, maar ze staat open voor elke kleine onderneming die onder de drempel blijft, in hoofd- of bijberoep. Sommige activiteiten zijn uitgesloten, onder meer bepaalde leveringen van gebouwen en van nieuwe vervoermiddelen.
De drempel van € 25.000: hoe rekent u hem?
De drempel bedraagt € 25.000 excl. btw per kalenderjaar. U telt de omzet uit uw handelingen in België mee, niet uw winst. Start u in de loop van het jaar, dan wordt de drempel pro rata berekend op basis van het aantal kalenderdagen.
Gaat uw omzet met hoogstens 10 % boven de drempel, dan behoudt u de vrijstelling tijdens het lopende kalenderjaar; vanaf 1 januari van het volgende jaar geldt de normale regeling. Bij een overschrijding van meer dan 10 % verliest u de vrijstelling vanaf de handeling waarmee u die grens overschrijdt; die handeling factureert u al met btw. Meld de overschakeling tijdig aan het btw-kantoor en spreek met uw boekhouder af hoe u uw facturen en aangiften aanpast.
Wat zet u op uw factuur?
Een factuur van een vrijgestelde kleine onderneming bevat de gewone gegevens van artikel 5 van het KB nr. 1, met deze bijzonderheden:
- de wettelijke vermelding « Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting » (in het Frans « Régime particulier de la franchise de taxe »), zoals artikel 5, § 1, 10°quater van het KB nr. 1 voorschrijft;
- uw btw-nummer (BE gevolgd door uw ondernemingsnummer);
- geen btw-tarief en geen btw-bedrag: het totaal is het bedrag dat de klant betaalt;
- een vereenvoudigde factuur is toegestaan, ongeacht het bedrag (artikel 13 van het KB nr. 1).
Moet een vrijgestelde kleine onderneming via Peppol factureren?
Ja, in principe wel. De verplichting tot gestructureerde e-facturatie, die sinds 1 januari 2026 geldt tussen Belgische ondernemingen, geldt ook voor kleine ondernemingen onder de vrijstellingsregeling. Factureert u aan een Belgische btw-plichtige, dan verstuurt u een gestructureerde e-factuur, meestal via Peppol. Verkoopt u alleen aan particulieren, dan moet u toch e-facturen van uw leveranciers kunnen ontvangen.
Wat Peppol inhoudt en hoe u zich inschrijft, leest u in onze Peppol-gids en in Peppol registreren. Voor kleine ondernemingen en zelfstandigen bestaat daarnaast een verhoogde kostenaftrek van 120 % voor facturatiesoftware, voor kosten gemaakt in de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027.
Welke verplichtingen blijven bestaan?
U dient geen periodieke btw-aangifte in. U moet wel jaarlijks, uiterlijk op 31 maart, uw omzet van het voorbije jaar aangeven via de klantenlisting in Intervat, ook als u geen enkele btw-plichtige klant had. Dat geldt sinds de omzetaangifte van 2025.
U bewaart uw facturen, die van uw leveranciers en uw dagontvangsten zoals elke onderneming. Verkoopt u aan particulieren zonder factuur, lees dan ook de gids over het dagontvangstenboek.
Koopt u diensten bij een buitenlandse leverancier, of werken in onroerende staat die met btw verlegd gefactureerd worden, dan kunt u in specifieke gevallen toch btw verschuldigd zijn. Uw boekhouder of het btw-kantoor helpt u die gevallen te herkennen.
Factureren zonder btw met Eazyclick
In het facturatieprogramma van Eazyclick kiest u het btw-tarief per lijn, ook 0 %, en staan uw vermeldingen en voorwaarden op uw offertes en facturen. Uw facturen vertrekken in het Peppol-formaat en de facturen van uw leveranciers komen via Peppol binnen in dezelfde ruimte. Zo kunt u als kleine onderneming versturen en ontvangen zoals de verplichting het vraagt.
Verder lezen
Veelgestelde vragen: Btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen
Wat is de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen?
Een regeling waarbij u geen btw aanrekent zolang uw jaaromzet niet boven € 25.000 excl. btw gaat. U trekt geen btw af op uw aankopen en dient geen periodieke btw-aangifte in.
Welke vermelding moet op een factuur zonder btw?
De wettelijke vermelding is « Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting ». Vermeld ook uw btw-nummer en laat het btw-tarief en het btw-bedrag weg.
Moet ik als vrijgestelde kleine onderneming Peppol gebruiken?
In principe wel. Factureert u aan Belgische btw-plichtigen, dan verstuurt u gestructureerde e-facturen; en u moet hoe dan ook de e-facturen van uw leveranciers kunnen ontvangen.
Wat gebeurt er als ik boven € 25.000 omzet ga?
Bij een overschrijding van hoogstens 10 % behoudt u de vrijstelling tot het einde van het kalenderjaar. Bij meer dan 10 % rekent u btw aan vanaf de handeling waarmee u die grens overschrijdt. Meld de wijziging tijdig aan het btw-kantoor.
Bespreek hoe uw zaak werkt
Praat met een expert
In 30 minuten bekijken we hoe u klanten, offertes en facturen beheert. We tonen hoe Eazyclick bij uw kmo past en wat u nodig hebt om te starten.
