Btw berekenen in België: formules, tarieven en voorbeelden

België kent drie tarieven en een nultarief. Het normale tarief is 21 % en geldt voor alles wat niet uitdrukkelijk in een lager tarief valt: de meeste diensten, kledij, elektronica, de drank op café. Het tarief van 12 % geldt onder meer voor restaurantdiensten zonder dranken en, sinds 1 maart 2026, voor overnachtingen in hotels, B&B's en vakantiewoningen en voor kampeerplaatsen. Het tarief van 6 % geldt voor de meeste voedingsmiddelen, water, boeken en bepaalde renovatiewerken aan woningen ouder dan tien jaar.

De verdeling staat in het koninklijk besluit nr. 20: tabel A voor 6 %, tabel B voor 12 %. Wat er niet in staat, valt onder 21 %. Twijfelt u voor een specifiek product of een specifieke dienst, dan beslist de omschrijving in dat besluit, niet de gewoonte in de sector.

Voor de horeca hebben we de tarieven per product en de wijziging van 1 maart 2026 apart uitgewerkt in onze gids btw in de horeca.

De meest gemaakte fout: 21 % aftrekken van een bedrag incl. btw. Van € 121,00 21 % aftrekken geeft € 95,59, terwijl het correcte bedrag excl. btw € 100,00 is. De btw wordt immers berekend op het bedrag excl. btw, dus moet u delen door 1,21 in plaats van 21 % af te trekken.

Een tweede valkuil is denken dat het tarief van de klant afhangt. In de regel betalen een particulier en een onderneming hetzelfde tarief voor dezelfde handeling; enkele tarieven hangen wel af van de afnemer of van het gebruik, zoals het tarief van 6 % voor renovatie van een privéwoning of voor de aankoop van een wagen door bepaalde personen met een handicap. Het grootste verschil zit in de aftrek: een btw-plichtige onderneming trekt de btw op haar aankopen in principe af in haar btw-aangifte, een particulier niet.

Een factuur kan lijnen aan verschillende tarieven bevatten, bijvoorbeeld een maaltijd aan 12 % en dranken aan 21 %. Artikel 5 van het KB nr. 1 vraagt dan per tarief de maatstaf van heffing (het bedrag excl. btw) en het btw-bedrag te vermelden. Tel dus eerst alle lijnen per tarief op, bereken de btw op elk subtotaal en tel daarna alles samen.

Rond af op de cent. Fictief voorbeeld: drie lijnen van € 10,07 aan 21 % geven een subtotaal van € 30,21 en € 6,34 btw. Rondt u de btw per lijn af (€ 2,11), dan komt u op € 6,33 uit: een cent verschil. Door de btw op het subtotaal per tarief te berekenen, stemmen de totalen van uw factuur overeen met de bedragen die u aangeeft.

Een korting verlaagt de maatstaf van heffing: trek ze af vóór u de btw berekent. Een korting voor contante betaling die de klant mag nemen, vermindert de maatstaf eveneens; vermeld ze duidelijk op de factuur.

Niet elke factuur draagt Belgische btw. Bij werken in onroerende staat voor een btw-plichtige aannemer wordt de btw verlegd naar de klant: lees daarover onze gids btw verlegd. Bij een levering van goederen aan een onderneming in een andere EU-lidstaat is de levering vrijgesteld en schrijft u een intracommunautaire factuur.

Een kleine onderneming die onder de vrijstellingsregeling valt, rekent helemaal geen btw aan en vermeldt dat op haar factuur. De voorwaarden staan in de gids over de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen.

In het facturatieprogramma van Eazyclick kiest u het btw-tarief per lijn, met hoeveelheid, prijs en korting; de totalen excl. btw, de btw en het totaal incl. btw worden voor u berekend. Een aanvaarde offerte wordt in één klik een factuur, zonder iets opnieuw in te geven, en vertrekt in het Peppol-formaat. Ziggy, de AI-assistent van Eazyclick, volgt de betalingen op en stelt herinneringen voor die u goedkeurt.